税务行政处罚的执法主体、权限、依据 – 110法律咨询网。税务行政惩罚的执法重心
1.《中国行政处罚法》第十二条规定,行政惩办由全数行政惩办权的机关单位在官方职权范围内执行。
2.《中国税收征收管理法》第十五条规定,本法所称税务机关是指各级税务部、税务总局、税务所和遵从人民政党鲜明设立的并向社会文告的税务机关。
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《中国税收征收管理法施行细则》第九条规定,税收征收和管理法第十一条所称的依照人民政坛鲜明设立的并向社会通知的税务机构,是指省以下税务部门的稽查局。稽查局专司偷税、躲藏追缴欠税、骗税、抗税案件的复核。
税务行政责罚权限、依赖、标准1.《中国税收征收管理法》第五十条规定,纳税义务人有下列行为之一的,由税务机关命令担当限制时间校正,能够处二千元以下的罚钱;剧情严重的,处二千元之上一万元以下的罚钱:
未遵照规定的期限申报办理税务登记、改动恐怕撤回登记的;
未依据规定安装、保管账簿也许保障记账凭证和关于资料的; 第 1 页
未根据鲜明将财务、会计制度或然财务、会计管理方法和会计核查软件报送税务机关备查的;
未依据分明将其整个银行账号向税务机关报告的;
未依据确虞升卿装、使用税收控制装置,或许损毁大概随意改动税收控制装置的。
纳税义务人不办理税务登记的,由税务机关命令担任限制期限更正;逾期不改进的,经税务机关提请,由工业专科学校营商政管理活动吊销其营业许可证。纳税义务人未依据规定使用税务登记证书,也许转借、涂改、损毁、购买发卖、假造税务登记证件的,处二千元之上一万元以下的罚钱;剧情严重的,处一万元以上七万元以下的罚金。
2.《中国税收征收处理法》第八十二规定,扣缴任务人未依据确虞升卿装、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿也许保证代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关质感的,由税务机关责成限制时间校正,可以处二千元以下的罚金;剧情严重的,处二千元之上八千元以下的罚钱。
3.《中国税收征收处理法》第八十七条规定,纳税义务人未根据规定的年限办理纳税申报和报送纳税资料的,可能扣缴职责人未依据规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关材质的,由税务机关命令担任有效期改革,能够处二千元以下的罚金;剧情严重的,能够处二千元以上一万元以下的罚金。
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4.《中国税收征收管理法》第三十七条规定,纳税义务人杜撰、变造、规避、私自销毁账簿、记账凭证,只怕在账簿上多列项支出出依然不列、少列收入,大概经税务机关布告诉申诉报而拒不反映恐怕进行虚伪的收税申报,不缴只怕少缴应纳税款的,是偷税。对纳税义务人偷税的,由税务机关追缴其不缴可能少缴的税款、滞纳金,
并处不缴也许少缴的税款50%以上五倍以下的罚钱;构成犯罪的,依法根究刑责。扣缴职分人行使前款所列手腕,不缴大概少缴已扣、已收税款,由税务机关追缴其不缴或许少缴的税款、滞纳金,并处不缴恐怕少缴的税款二分一上述五倍以下的罚钱;构成犯罪的,依据法律深究刑责。
5.《中国税收征收管理法》第七十八条规定,纳税义务人、扣缴职分人编造虚假计税依附的,由税务机关命令肩负限制期限订正,并处七万元以下的罚钱。纳税义务人不开展纳税申报,不缴恐怕少缴应纳税款的,由税务机关追缴其不缴也许少缴的税款、滞纳金,并处不缴或然少缴的税款50%之上五倍以下的罚款。
6.《中国税收征管法》第八十七条规定,纳税义务人欠缴应纳税款,选拔改换也许逃避资金财产的手段,妨碍税务机关追缴欠缴的税款的,由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款二分一之上五倍以下的罚钱;构成犯罪的,依法追查刑责。
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7.《中国税收征收管理法》第二十三条规定,以假报出口可能别的诈骗花招,骗取国家出口退税款的,由税务机关追缴其骗取的退税款,并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚金;构成犯罪的,依据法律根究刑责。对骗取国家出口退税款的,税务机关能够在规定之间内终止为其办理出口退税。
8.《中国税收征收管理法》第三十八条规定,以武力、抑低方法拒不缴纳税款的,是抗税,除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法查究刑责。剧情略微,未构成犯罪的,由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚金。
9.《中国税收征收管理法》第四十九条规定,纳税义务人、扣缴职责人在规定时限内不缴只怕少缴应纳恐怕应解缴的税款,经税务机关责令限制时间缴纳,逾期仍未缴纳的,税务机关除遵照本法第三十条的鲜明使用强迫施行措施追缴其不缴也许少缴的税款外,能够处不缴也许少缴的税款一半之上五倍以下的罚钱。
10.《中国税收征收管理法》第四十六条规定,扣缴任务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税义务人追缴税款,对扣缴职务人处应扣未扣、应收未收税款五成以上三倍以下的罚金。
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11.《中国税收征管法》第十八条规定,第八十条?纳税义务人、扣缴职务人掩饰、谢绝只怕以其余方式阻止税务机关检查的,由税务机关勒令改革,能够处一万元以下的罚金;剧情严重的,处一万元之上三万元以下的罚钱。
12.《中国税收征管法》第三十四条规定,违反本法第六十三条规定,违规印刷小票的,由税务机关销毁违规印刷的小票,没收不合规所得和作案工具,并处一万元以上四万元以下的罚钱;构成犯罪的,依据法律查究刑责。
13.《中国税收征收管理法》第四十五条规定,从事坐褥、经营的纳税义务人、扣缴职务人有本准绳定的税收违法行为,拒不选用税务机关管理的,税务机关能够收缴其发票可能终止向其贩售发票。
14.《中国税收征收管理法》第三十四条规定,纳税义务人、扣缴任务人的开户银行可能其余金融机构拒绝选取税务机关依据法律检查纳税义务人、扣缴职分人积贮账户,或然推却推行税务机关作出的结霜积蓄只怕扣缴税款的调节,只怕在收取税务机关的书面布告后救助纳税义务人、扣缴职务人转移储蓄,产生税款流失的,由税务
机关处十万元以上三十万元以下的罚钱,对一贯承担的董事长职员和别的直接权利者处一千元以上一万元以下的罚金。
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15.《中国税收征收管理法》第二十二条规定,本法则定的行政惩罚,罚钱额在二千元以下的,能够由税务所决定。
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《中中原人民共和国税收征收管理法施行细则》第七十条规定,纳税义务人未遵照规定办理税务登记证书验证恐怕换证手续的,由税务机关命令肩负限制期限校正,能够处贰零零肆元以下的罚钱;剧情严重的,处2003元之上1万元以下的罚钱。
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《中国税收征收管理法执行细则》第八十九条规定,非法印刷、转借、倒卖、变造可能捏造完税凭证的,由税务机关命令负担修正,处2003元以上1万元以下的罚金;剧情严重的,处1万元之上5万元以下的罚钱;构成犯罪的,依据法律深究刑责。
18.《中国税收征收管理法施行细则》第五十四条规定,银行和此外金融机构未依据税收征收和管理法的分明在从业临盆、经营的纳税人的账户中登入税务登记证件号码,大概未按规定在税务登记证书中登陆从事临蓐、经营的纳税义务人的账户账号的,由税务机关责成其有效期改革,处二零零三元以上2万元以下的罚钱;情节严重的,处2万元之上5万元以下的罚金。 第 6 页
19.《中国税收征收管理法推行细则》第四十四条规定,为纳税人、扣缴任务人违法提供银行账户、收据、注解可能此外福利,诱致未缴、少缴税款也许骗取国家出口退税款的,税务机关除没收其犯罪所得外,能够处未缴、少缴大概骗取的税款1倍以下的罚金。
20.《中国税收征收管理法试行细则》第二十一条规定,纳税义务人谢绝代扣、代收税款的,扣缴任务人应当向税务机关报告,由税务机关间接向纳税义务人追缴税款、滞纳金;纳税义务人拒不上交的,依照税收征收和管理法第五十一条的规定执行。
21.《中国税收征收管理法试行细则》第七十三条规定,税务机关依据税收征收和管理法第四十九条第项的规定,到车站、码头、飞机场、邮政公司及其分支机构检查纳税义务人有关情状时,有关单位回绝的,由税务机关命令肩负订正,能够处1万元以下的罚钱;剧情严重的,处1万元之上5万元以下的罚金。?
22.《中国税收征收管理法实行细则》第六十五条规定,纳税义务人、扣缴任务人有下列情状之一的,依据税收征管法第七十条的鲜明惩罚:
第 7 页 提供虚假资料,不及实反映情状,也许拒绝提供有关质感的;
谢绝也许阻止税务机关记录、录音、摄像、照相和复制与案件有关的气象和资料的;
在检讨时期,纳税义务人、扣缴任务人转移、躲藏、销毁有关资料的;
有不依据法律采用税务检查的别样意况的。
23.《中国税收征管法实行细则》第七十一条规定,税务代理人违反税收法律、行政诉讼法律,形成纳税人未缴恐怕少缴税款的,除由纳税义务人交纳也许补缴应纳税款、滞纳金外,对税务代理人处纳税义务人未缴恐怕少缴税款50%之上3倍以下的罚钱。
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《中国小票管理方式》第四十二条规定,违反小票管理法律的作为回顾:
未依照鲜明印刷小票也许分娩小票防伪专用品的; 未依据明确领购小票的;
未依照规定开具小票的; 未依据鲜明获得小票的; 未依照规定保障发票的; 第
8 页 未根据分明选取税务机海关检查查的。
对有前款所列行为之一的单位和民用,由税务机关勒令限制时间改良,没收违法所得,能够并处1万元以下的罚款。有前款所列三种恐怕三种以上行为的,能够独家惩处。

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